土耳其对外国投资者征税

通过房地产投资的外国公民和公司所有者必须了解有关土耳其外国投资者税收的非常重要的事项。随着土耳其持续稳定增长，成为全球先进经济强国之一，近来成为众多外国投资者关注的焦点。近年来，人们注意到土耳其房地产投资的利润回报非常大，因此外国投资者必须注意在土耳其投资征收的税种。

土耳其的非居民外国投资者以有限纳税人的身份受到房地产租赁和销售税法的约束，并且在某些情况下，房地产的租赁或销售也可能受到增值税法的约束：那么，对土耳其外国投资者征收的税种可以确定如下：

1- 塔普契税

产权契据费是在出售房产时支付的，负责支付这些费用的人是房产的卖方和买方。这些费用对双方均等收取，但单独收取，估计为房产售价的 4%。购房者是公民的事实并不构成外国人或法人，在地契费用方面没有区别。所有类型的房地产（公寓、商业办公楼、农业用地、建设用地等）均无一例外地征收地契费。

2-财产税

根据土耳其的不动产权利，所有类型的不动产，例如公寓、商业办公室和土地，都遵循财产税法。因此，在土耳其拥有不动产的外国人必须缴纳财产税。公寓的房产税为千分之一，商业办公楼的房产税为千分之二，商业办公楼的房产税为千分之三。建设用地千分之一，农业用地千分之一。如果这些不动产位于大国或其邻近地区的境内，财产税将变为上述金额的两倍，并且在购买不动产一年后征收财产税。

3- 对收入征收的税种

外国人购买房产的利润分为两种：租赁房产的利润和出售房产的利润。因此，财产所有者是真正的外国人还是公司将对征收的税收产生重要影响。

4- 租赁不动产的利润

如果从租赁财产中获得利润的人是外国人，他将受到财产所得税法的约束，并且如果土耳其与外国公民居住国之间没有双重征税协议，外国人也将受到税法的约束，但如果土耳其与外国公民居住国之间存在双重征税协议，则应适用现行协议的规定。

5- 出售不动产的利润

如果真正的外国公民不断忙于买卖，他的收入将被视为商业利润，因此他的收入将受到资本利得法的约束。

6- 公司租赁不动产的利润

如果在土耳其成立的公司通过租赁房产获得利润，该公司的收入将被视为商业利润，因此其收入将按利润的 20% 税率缴纳公司税。可以通过从税中扣除员工费用和公司财务支出来降低税率。

7- 公司出售不动产的利润

机构税也针对公司出售房地产所获得的利润征收，并且可以通过减少上述费用来降低税率。

为外国公司租赁不动产的利润

在土耳其境内开展活动的公司被归类为有限纳税人，因为仅对土耳其境内拥有的工作场所和建筑物的租金收入利润征收冻结税，有限纳税人必须从支付的租金中扣除冻结税款，并且冻结税款的比例为利润的20%。支付租金的人必须通过提交税务报表来通知税务部门。

8- 为外国公司出售不动产的利润

如果在土耳其设立的外国公司作为有限纳税人通过出售房地产获得利润，则该公司的利润将在企业税法的框架内进行评估，并通过评估对公司的利润进行分类利润的实现，无论是商业性的还是非商业性的，或者公司资本是否获得利润。无论是否出售财产，相应地，公司对出售财产的利润按利润的20%征收企业税。

9- 遗产税和所有权转让

如果已故外国人在土耳其的财产通过继承或所有权转让转移给另一名外国人，则对该外国人征收继承和转让税，无论其国籍或居住国如何。外国人的国籍或其居住国并不重要的原因是，继承或所有权转让程序在土耳其境内进行，并且外国人是自然人或法人这一事实并不重要。也不影响税收的适用。值得注意的是，遗产税和所有权转让税实行与动产和不动产价值成比例的可变税制。